La Rottamazione 5.0, introdotta dalla Legge di bilancio 2026 (L. n. 199/2025), consente di estinguere i debiti affidati all’Agente della riscossione tra il 1° gennaio 2000 e il 31 dicembre 2023 pagando solo il capitale, senza sanzioni, aggio né interessi. La domanda va presentata entro il 30 aprile 2026. Per i clienti con carichi pendenti presso l’Agente della riscossione, questa finestra è un’opportunità concreta da valutare subito.
Punti chiave
- Punto 1 — La domanda di adesione alla Rottamazione 5.0 va presentata entro il 30 aprile 2026.
- Punto 2 — Sono definibili i carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023.
- Punto 3 — L’adesione azzera sanzioni, aggio e interessi: si paga solo il capitale residuo.
Se hai clienti con cartelle esattoriali ancora aperte, hai pochi mesi per valutare l’adesione alla Rottamazione 5.0. La scadenza del 30 aprile 2026 non è prorogabile allo stato attuale, e presentare la domanda in ritardo significa perdere l’accesso all’agevolazione. Verifica subito la posizione debitoria dei tuoi assistiti presso l’Agente della riscossione.
La Legge di bilancio 2026 (L. n. 199/2025) ha istituito la cosiddetta “Rottamazione – quinques”, una nuova definizione agevolata delle cartelle che permette di regolarizzare le esposizioni debitorie affidate all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, eliminando sanzioni, aggio e interessi dal computo dovuto.
Il contesto normativo
La Rottamazione 5.0 si inserisce nel solco delle precedenti definizioni agevolate disciplinate dal D.L. n. 119/2018 (conv. L. n. 136/2018) e dal D.L. n. 73/2022 (conv. L. n. 122/2022). Il meccanismo ricalca la struttura consolidata: il contribuente presenta istanza, l’Agente della riscossione comunica l’importo dovuto, e il pagamento può avvenire in unica soluzione o a rate secondo il piano che verrà definito dalla normativa attuativa. L. n. 199/2025 estende l’arco temporale dei carichi definibili fino al 31 dicembre 2023, ampliando significativamente la platea dei potenziali aderenti rispetto alle edizioni precedenti.
Cosa cambia per lo studio
- Mappatura immediata dei carichi: chiedi ai clienti persone fisiche e società l’estratto di ruolo aggiornato tramite il servizio online di Agenzia delle Entrate-Riscossione. Puoi ottenerlo anche con delega come professionista abilitato.
- Valutazione costo-beneficio: il risparmio reale dipende dall’incidenza di sanzioni e interessi sul debito complessivo. Per cartelle datate, la quota non dovuta può superare il 50% del totale esposto: calcola l’importo ridotto prima di consigliare l’adesione.
- Verifica dell’ammissibilità: non tutti i carichi sono definibili. Restano esclusi, come nelle edizioni precedenti, i debiti da condanna penale, le risorse proprie UE, l’IVA all’importazione e le somme dovute a titolo di recupero di aiuti di Stato. Controlla la tipologia di ogni cartella prima di procedere.
- Scadenza del 30 aprile 2026: organizza un promemoria per i clienti a rischio di dimenticare. La presentazione tardiva non consente sanatorie e il debito torna esigibile per intero, incluse sanzioni e interessi.
- Eventuale sospensione delle procedure esecutive: la presentazione della domanda sospende le procedure esecutive avviate dall’Agente della riscossione sui carichi inclusi nell’istanza. Tienilo presente se stai gestendo pignoramenti o fermi amministrativi in corso.
Attenzione a
Non confondere i carichi ammissibili con quelli già oggetto di rateizzazione attiva. Chi ha un piano di rateizzazione in corso con l’Agente della riscossione deve valutare se conviene mantenere il piano esistente o aderire alla Rottamazione 5.0: le due opzioni non sono cumulabili sullo stesso carico e la scelta errata può comportare la decadenza dal beneficio già ottenuto.
Attenzione alle cartelle in fase di contenzioso tributario. L’adesione alla definizione agevolata comporta la rinuncia ai giudizi pendenti aventi a oggetto i carichi definiti. Prima di consigliare l’adesione, verifica se il tuo cliente ha ricorsi in corso con buone probabilità di accoglimento: in quel caso il contenzioso potrebbe essere più conveniente della rottamazione.
Guida pratica: come procedere
- Ottieni l’estratto di ruolo aggiornato
Accedi al portale di Agenzia delle Entrate-Riscossione con le credenziali del cliente o tramite delega professionale. Scarica l’estratto di ruolo completo per identificare tutti i carichi potenzialmente definibili, verificando date di affidamento e tipologia del debito. - Verifica l’ammissibilità di ogni cartella
Controlla che i carichi rientrino nell’arco temporale 1° gennaio 2000 – 31 dicembre 2023 e non appartengano alle categorie escluse (debiti penali, IVA importazione, aiuti di Stato, risorse UE). Escludi dall’istanza i carichi non definibili per evitare invalidità parziali della domanda. - Calcola il risparmio effettivo
Per ciascun carico ammissibile, calcola la differenza tra il totale esposto e il solo capitale residuo. Su cartelle datate, sanzioni e interessi possono rappresentare oltre il 50% del debito: questo dato è determinante per consigliare o meno l’adesione al cliente. - Valuta i contenziosi tributari pendenti
Se il cliente ha ricorsi in corso sui medesimi carichi, stima le probabilità di accoglimento. L’adesione alla Rottamazione 5.0 impone la rinuncia al giudizio: se il ricorso è fondato, mantenere il contenzioso può essere più conveniente della definizione agevolata. - Presenta la domanda entro il 30 aprile 2026
Compila e invia l’istanza tramite il portale di Agenzia delle Entrate-Riscossione entro il 30 aprile 2026. Conserva la ricevuta di presentazione. Dopo l’invio, l’Agente della riscossione comunicherà l’importo dovuto e le modalità di pagamento (unica soluzione o rate).
Domande frequenti
Entro quando presentare la domanda per la Rottamazione 5.0?
La domanda di adesione alla Rottamazione 5.0 va presentata entro il 30 aprile 2026. La L. n. 199/2025 non prevede allo stato attuale proroghe automatiche. La presentazione tardiva comporta la perdita dell’agevolazione e il debito rimane esigibile per intero, comprensivo di sanzioni, aggio e interessi.
Quali cartelle rientrano nella Rottamazione 5.0?
Rientrano nella Rottamazione 5.0 i carichi affidati all’Agente della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023. Sono esclusi i debiti da condanna penale, le risorse proprie UE, l’IVA all’importazione e le somme derivanti dal recupero di aiuti di Stato dichiarati incompatibili.
Chi aderisce alla Rottamazione 5.0 deve rinunciare ai ricorsi tributari in corso?
Sì. Come nelle precedenti edizioni della definizione agevolata, l’adesione comporta la rinuncia ai giudizi tributari pendenti aventi a oggetto i carichi inclusi nell’istanza. Prima di presentare la domanda, valuta l’esito probabile dei ricorsi in corso: se le chances di vittoria sono elevate, il contenzioso può risultare più conveniente della rottamazione.
Fonte di riferimento: Giuricivile